凭实力做错账，靠运气才能发现问题

最近协助一家商贸公司的财务解决ERP财务数据不准的问题，事情是这样的，该公司三月份启用新的ERP系统，进展十分顺利，同时对新系统上手也十分快，三月便实现了正常的系统业务财务运转；

新系统上线后的一个月便很快结束了，迎来了四月，从这位财务口中得知，老板想要看到三月的经营成果和资产负债情况，于是怀着信心进行了三月的结账工作，果然结果不出所望，账是平的，为了进一步验证，查看了资金类科目银行存款的实际余额，但是一经对比，瞪大了眼睛，居然有差异，这可让财务犯了难，由于资产、负债、权益都是平的，然后涉及到资金变动的单据凭证上千条，一时不知道如何查起；

这个时候，我们开始来猜测问题的所在原因，主要从以下几个大的方面来考虑：

1、系统bug，程序计算问题导致

2、财务记账漏记

3、财务重复记账

4、财务记账错误

于是开启了一轮的排查，从上往下看，首先检验系统，做了详细的测试，发现非系统问题，那么这便意味着是财务做错了数据，还是十分难排查的三种错误；

先进行了较为容易排查的重复记账查询，从系统中导出三月份资金变动的明细数据，然后进行筛选查询是否存在相同数据的记账信息，经过排查没有找到对应的可疑差额数据；

那么接下来就可能是漏记或者记账错误，说到这里有点头疼，由于公司使用的ERP一部分是业务凭证生成的记账凭证，同时还有一部分是没有经过业务处理，直接进行录入的记账凭证，正是由于这个原因，问题仅能定位到手工录入凭证可能漏记的情况，由于业务量太大，这样便无从查起了；

财务一脸愁容，但是并没有放弃，直接跳过漏记的情况，再看是不是错误记账，经过分析，首先排除业务凭证导致的错记，由于业务凭证是自动生成的记账凭证，不会出错；然后再次排除只填写两个科目的转账凭证，由于系统在做凭证时会校验借贷是否相等；

那么剩下的就只有多栏账的记账凭证，通过查询，好在只有几十张凭证，这个时候就只能凭运气，期望是错记而不是漏记，因为所有的手工录入凭证他们都会记录摘要信息，这样是可以核对的，经过两小时的查看，果然在一张凭证上找出来问题，两个贷方科目正好一个多一个少了差异的金额，而合起来正好又是平的，由于是一个整数，猜测是当时输入手滑导致问题的出现；

弄到这里，感觉是如负重释，财务也露出了笑容，感叹道：好在不是漏记，此时我想这位财务后续在做凭证时定会更加细心，同时我们建议所有凭证应当设置多级审批，毕竟这样能减少问题的发生，否则下次不一定能靠运气来解决问题。